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各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市旅游局：
為進(jìn)一步加強(qiáng)旅行社質(zhì)量保證金的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保旅行社質(zhì)量保證金制度的正常實(shí)施，根據(jù)旅行社質(zhì)量保證金制度執(zhí)行以來(lái)出現(xiàn)的新情況，我們制定了《旅行社質(zhì)量保證金財(cái)務(wù)管理若干問(wèn)題的補(bǔ)充規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行�！ 「郊骸堵眯猩缳|(zhì)量保證金財(cái)務(wù)管理若干問(wèn)題的補(bǔ)充規(guī)定》
一九九七年十二月二十九日
附件：旅行社質(zhì)量保證金財(cái)務(wù)管理若干問(wèn)題的補(bǔ)充規(guī)定：
為確保旅行社質(zhì)量保證金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)保證金）制度的正常實(shí)施，維護(hù)國(guó)家、企業(yè)和消費(fèi)者的合法權(quán)益，現(xiàn)對(duì)《旅行社質(zhì)量保證金財(cái)務(wù)管理暫行辦法》補(bǔ)充規(guī)定如下：
一、保證金是由旅行社交納、旅游行政管理部門(mén)管理、用于保障旅游者權(quán)益的專(zhuān)用款項(xiàng)，必須由各級(jí)旅游行政管理部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)旅游部門(mén)）的財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)、專(zhuān)項(xiàng)管理，不得挪作他用。在旅行社未被吊銷(xiāo)《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》或?qū)嵤┏凡⑶逅愕那闆r下，任何部門(mén)不得動(dòng)用保證金解決企業(yè)債務(wù)或經(jīng)濟(jì)糾紛。各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)保證金的監(jiān)督管理，確保資金的安全完整及合理使用。
二、保證金的存儲(chǔ)可采用銀行存款和購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券的方式。采用銀行存款方式時(shí)，只允許存入中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行或中國(guó)交通銀行。保證金在保證支付賠償?shù)那疤嵯虏捎没钇诖婵罨蚨ㄆ诖婵钚问�，定期存款期限一般不超過(guò)1年。
三、各級(jí)旅游部門(mén)于每年 2月底前，按照返還利息與存款利息相一致的原則，將上一年實(shí)際取得利息收入的三分之一返還旅行社。并將返還情況報(bào)同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)備案。
四、旅游質(zhì)量監(jiān)督管理所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)質(zhì)監(jiān)所）用于行政事業(yè)性支出的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)由同級(jí)旅游部門(mén)按當(dāng)?shù)芈糜尾块T(mén)行政事業(yè)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的平均水平核定。
五、年終保證金利息收入結(jié)余（即扣除返還給旅行社的利息和本級(jí)質(zhì)檢所的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支之后的余額）應(yīng)視不同情況，經(jīng)商財(cái)政機(jī)關(guān)和旅游部門(mén)同意，再適當(dāng)返還一部分給旅行社。
六、各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)和旅游部門(mén)應(yīng)建立質(zhì)監(jiān)所經(jīng)費(fèi)支出的預(yù)、決算審批制度。每年1月10日前，質(zhì)監(jiān)所應(yīng)向同級(jí)旅游部門(mén)編報(bào)當(dāng)年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)旅游部門(mén)審核蓋章報(bào)同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。年度終了，質(zhì)監(jiān)所應(yīng)編制年度經(jīng)費(fèi)決算，并于45日內(nèi)經(jīng)同級(jí)旅游部門(mén)報(bào)財(cái)政機(jī)關(guān)審批。
七、會(huì)計(jì)年度終了，旅游部門(mén)應(yīng)編制保證金匯總報(bào)表，并于45日內(nèi)報(bào)同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)和上一級(jí)旅游部門(mén)。財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)向上一級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送保證金匯總報(bào)表，報(bào)表格式由財(cái)政部另行制定。
八、各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)和上一級(jí)旅游部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)保證金的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)擅自挪用保證金搞項(xiàng)目投資的、存入非銀行金融機(jī)構(gòu)的、轉(zhuǎn)借企業(yè)作為流動(dòng)資金的、用作抵押貸款或用于購(gòu)買(mǎi)股票、債券（國(guó)債除外）以及從事期貨交易的，應(yīng)責(zé)令其限期糾正，所取得的收入扣除按活期存款計(jì)算的利息后，全部上交同級(jí)財(cái)政。對(duì)于保證金管理混亂，造成資金損失的，上級(jí)旅游部門(mén)須嚴(yán)肅查處并予以通報(bào)；情節(jié)嚴(yán)重者，要撤銷(xiāo)其征收管轄區(qū)內(nèi)保證金的授權(quán)。
九、本補(bǔ)充規(guī)定，自1998年1月1日起執(zhí)行。
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精 華 景 點(diǎn)
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